Amt Nicht Qualifizierte Aktienoptionen

Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Option auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. In den 187 Artikeln 187 Aktienoptionen und den alternativen Mindeststeuer (AMT) können Anreizaktienoptionen (ISOs) ein attraktiver Weg sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleiben Sie informiertAlternative Minimum Tax Stock Options Jedes Jahr müssen immer mehr Steuerzahler die alternative Mindeststeuer (AMT) zahlen. Die AMT ist eine zweite Steuerregelung, die entworfen, um sicherzustellen, dass Steuerzahler nicht vermeiden können, Einkommenssteuern zu zahlen, indem sie viele Abzüge und Ausnahmen nehmen. Ausübung bestimmter Aktienoptionen könnte auch die AMT Kick in. Bevor Sie eine Aktienoption ausüben, sollten Sie wissen, wie sich die AMT auf Ihre Steuerrechnung auswirken könnte. Aktienoptionen amp Steuergrundlagen Im Allgemeinen gibt Ihnen eine Aktienoption das Recht, Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Preis und für einen festgelegten Zeitraum. Es gibt zwei Haupttypen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen können jedem gegeben werden. Zwei große Steuerprobleme kommen mit diesen Optionen: Sie haben steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die Option ausüben - Sie kaufen die Aktie - wenn der Aktienkurs zwischen den Zeiten, die Sie die Option erhielten und ausgeübt haben. Das Einkommen wird mit den regulären Steuersätzen besteuert, Die bis zu 35 Prozent für 2010 sein kann. Es kann im Jahr 2011 höher sein. Das Einkommen gilt nicht für den niedrigeren Kapitalertragsteuersatz, weshalb theyre genannt nicht qualifizierte Optionen Eine Anreizaktienoption (ISO) ist viel anders. Erstens kann es nur den Mitarbeitern gegeben werden. Auch die wichtigsten Steuerfragen für ISOs sind: Sie zahlen nicht regelmäßig steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die Option ausüben Wenn Sie die Aktie für zwei Jahre, nachdem Sie die Option gegeben wurden und ein Jahr, nachdem Sie es ausgeübt haben, jeder Gewinn, den Sie für das Kapital qualifiziert haben Gewinnt die Behandlung, weshalb ISOs als qualifizierte Optionen bezeichnet werden. Die Kapitalgewinnsquote ist bis 2010 auf 15 Prozent begrenzt und kann für 2011 steigen. Sie müssen das AMT-Formular ausfüllen und als Einkommen den Unterschied zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis melden. Zum Beispiel sagen wir im Jahr 2005 eine Aktie Option, um 100 Aktien Ihrer Arbeitgeber Aktie zu 10 pro Aktie zu kaufen, und die Option dauert 5 Jahre: Wenn die Option nicht qualifiziert ist und Sie es im Jahr 2009 ausüben, wenn die Aktie mit 15 pro Aktie gehandelt wird, haben Sie 500 von steuerpflichtigen Einkommen, das mit dem regulären Zinssatz besteuert wird Wenn die Option qualifiziert ist, haben Sie kein regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen, aber Sie müssen 500 als Einkommen einschließen, wenn Sie Ihren AMT berechnen - die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Vermeidung der AMT Nur ISOs sind Vorbehaltlich der AMT (nicht qualifizierte Aktienoptionen unterliegen den regulären Steuersätzen). Wenn Sie AMT bezahlen müssen, beträgt der Steuersatz 26 Prozent für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 und 28 Prozent für jeden Betrag über 175.000. So kann der AMT zu einer großen Steuerrechnung für Sie führen. Zum Beispiel ist Ihre ISO für 5000 Aktien Ihrer Arbeitgeber Aktie bei 10 pro Aktie, und Sie üben die Option, wenn die Aktie mit 100 pro Aktie Handel ist. Für AMT-Zwecke müssen Sie ein Einkommen von 450.000 melden - der Unterschied zwischen der Option und den Ausübungspreisen. Ihre Steuerrechnung wird wahrscheinlich über 100.000 sein, zum großen Teil wegen der ISO. Wie können Sie eine ISO ausüben, ohne den AMT bezahlen zu müssen. Es ist nicht einfach. Schließlich soll der AMT die Steuerzahler daran hindern, Steuern zu vermeiden. Es gibt einige Dinge, die man aber tun kann. Für eine Sache, im selben Jahr, dass Sie die Option ausüben, erwägen, einige der ISO-Aktien zu verkaufen, um genug Geld zu bekommen, um die AMT-Steuer zu bezahlen. Oder stellen Sie sicher, dass Sie andere Vermögenswerte zur Hand haben, um die AMT zu decken. Wenn der Aktienkurs kurz nach der Ausübung der Option fällt, sollten Sie erwägen, alle Aktien im selben Jahr zu verkaufen, wie Sie die Option ausgeübt haben. Das ist, weil unter dem Bundes-Steuer-Code, können Sie berechnen Gewinn für AMT Zwecke mit dem Verkaufspreis (nicht der Ausübungspreis), wenn Sie im selben Jahr zu verkaufen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine ISO für 100 Aktien bei 5 haben und Sie üben es aus, wenn die Aktie für 20 verkauft wird. Später im selben Jahr fällt die Aktie auf 15. Wenn Sie vor dem Ende des Jahres um 15, youll verkaufen Haben keine AMT-Steuern, sondern haben 1.000 steuerpflichtige Einkommen ((15 - 5) x 100), die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Auf der anderen Seite, wenn Sie die Aktie für die richtige Zeit halten, wird die AMT treten und Ihre Steuer wird auf der Grundlage der Spanne zwischen der Option und Ausübungspreise oder 1500 ((20 - 5) x 100 berechnet werden) . Holen Sie sich einige Ratschläge Die AMT kann kompliziert sein, und noch mehr, wenn Sie denken über die Ausübung einer ISO. Bevor Sie es tun, sollten Sie mit einem professionellen Steuerberater oder einem Steueranwalt reden, bevor Sie sich anmelden, um zu sehen, wie Sie sich von einer großen Steuerrechnung befreien können. Fragen für Ihren Anwalt Gibt es einen Grund, warum ich eine Anreiz-Aktienoption wünschen würde Es klingt für mich wie seine eine große Steuerbelastung. Gibt es irgendwelche steuerlichen Konsequenzen, wenn ich Arbeitsplätze ändere, ohne meine ISO zu betreiben Kann ich meine ISO an einen anderen Angestellten verkaufen, und wenn ja, werde ich auf den Verkauf besteuert. Sprechen Sie mit einem AnwaltUnterstand Steuern auf qualifizierte 038 Nicht qualifizierte Aktienoptionen Aktienoptionen sind ein Beliebte Art, Mitarbeiter zu entschädigen oder Mitarbeiter anstelle von Bargeld zu behalten. Eine Aktienoption ist eine Leistung, die einem Arbeitnehmer gewährt wird, wobei der Arbeitnehmer bestimmte Anzahl von Aktien seines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum zu einem festgelegten Preis erwerben kann. Aktienoptionen kostet oft ein Geschäft wenig zu erheben, aber sind ein großer Vorteil für einen Mitarbeiter, wenn das Unternehmen erfolgreich ist und der Bestand8217s Wert steigt. In der Tat kann das Eigenkapital aus dem Besitz von Aktienoptionen für den Arbeitnehmer viel wertvoller sein als das, was das entsprechende Geld wäre. Allerdings bestehen steuerliche Auswirkungen, die je nachdem, ob das Unternehmen nicht qualifizierte oder qualifizierte Aktienoptionen ausstellt. Hierbei handelt es sich um die Unterschiede zwischen nicht qualifizierten oder qualifizierten Aktienoptionen sowie die steuerlichen Konsequenzen von jedem: Qualifizierte Aktienoptionen Qualifizierte Aktienoptionen, die oft als Incentive Stock Option Plan (ISO) oder gesetzliche Aktienoptionen bezeichnet werden, haben viel Einschränkungen, die sowohl der Arbeitnehmer als auch die Gesellschaft einhalten müssen, einschließlich: Sie können nur einem Arbeitnehmer gewährt werden. Qualifizierte Aktienoptionen sind nicht übertragbar und müssen bei der Inanspruchnahme oder 3 Monate nach Kündigung ausgeübt werden (es sei denn, 3 Monate) Ein Unternehmen kann seinen Mitarbeitern nur schriftlich eine schriftliche Vereinbarung erteilen. Qualifizierte Aktienoptionen müssen innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden, wobei ein Preis gewährt wird, der mindestens dem Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung entspricht. Der Wert der qualifizierten Aktienoptionen darf zum Zeitpunkt des Zuschusses 100.000 nicht übersteigen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs), die auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden, sind viel weniger restriktiv als qualifizierte Aktienoptionen, da sie an Personen übergeben werden können, übertragbar sind und keine Einschränkungen für den Ausübungspreis darstellen Oder auf den Betrag, der gewährt werden kann. Während einige Vorteile von nicht qualifizierten Aktienoptionen für beide Seiten von Vorteil sind, ist der Nachteil für den Empfänger, dass es weniger günstige steuerliche Konsequenzen gibt. Steuerliche Implikationen Aktienoptionen sind eine gute Möglichkeit für Unternehmen, Mitarbeiter und Dienstleister aufgrund des Eigenkapitals zu kompensieren, dass der Empfänger mit einem niedrigen Kosten für das Unternehmen ausgeglichen wird. Allerdings ist es wichtig, dass sowohl Unternehmen als auch Mitarbeiter die steuerlichen Implikationen für nicht qualifizierte und qualifizierte Aktienoptionen verstehen, um den besten Weg zu ermitteln. Qualifizierte Aktienoptionen oder ISO sind aus der Sicht des Mitarbeiter8217s wünschenswerter. Einkommen muss nicht gemeldet werden, wenn die Optionen gewährt werden oder wenn ausgeübt werden, nur wenn die Aktie verkauft wird. Er oder sie kann vermeiden, ordentliche Einkommen oder Beschäftigungssteuern auf Gewinne zu zahlen und stattdessen langfristigen Kapitalgewinn zu zahlen, wenn die Aktie mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung gehalten wird und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Erteilung. Die gezahlte Kapitalgewinnsquote hängt von der steuerlichen Anteile des Arbeitnehmers ab, aber im Allgemeinen sind die langfristigen Kapitalertragsteuersätze viel niedriger (max ist nur 15) als die gewöhnlichen Ertragsteuersätze. Allerdings muss der Arbeitnehmer in der Regel für einen längeren Zeitraum an der Aktie festhalten, als die NSOs und die Alternative Minimum Tax (AMT) ins Spiel kommen können (in der Regel, wenn die Optionen nicht ausgeübt werden und die Aktien nicht im selben Jahr verkauft werden, Es ist eine AMT-Anpassung erforderlich, die AMT-Steuerschulden verursachen könnte). Es gibt normalerweise keinen steuerlichen Vorteil für den Arbeitgeber für die Erteilung qualifizierter Aktienoptionen, weil der Arbeitgeber normalerweise keinen Körperschaftssteuerabzug in Anspruch nehmen kann. Weitere Informationen zu den Details finden Sie im Abschnitt 422 des Kodex. Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind aus Sicht des Arbeitgebers wünschenswerter. Ein Unternehmen hat Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe des Betrages, den der Empfänger im selben Jahr als Einkommen auf seine Steuern melden muss, dass die Optionen ausgeübt und besteuert werden. Der Empfänger haftet grundsätzlich für die Steuern zum gewöhnlichen Einkommenszins für Optionen zum Zeitpunkt der Ausübung (oder manchmal übertragen), berechnet auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) zu diesem Zeitpunkt. Darüber hinaus, sobald die Aktie im Besitz ist (von der Ausübung), dann mit einem Verkauf würde der Empfänger einen gewöhnlichen Steuersatz auf einen Gewinn oder einen langfristigen Gewinn zahlen, wenn sie es für mehr als ein Jahr hielten. In manchen Fällen können Steuerschulden am Stichtagskurs angelegt werden, wenn die Option Marktwert beurteilt werden kann.8221 Es kann ohne weiteres bestimmt werden, ob es aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird oder ob alle folgenden Aussagen zutreffen: Die Option Kann übertragen werden Die Möglichkeit kann sofort ausgeübt werden Die Option unterliegt nicht den Bedingungen oder Einschränkungen (außer der Voraussetzung für die Zahlung des Kaufpreises), die den FMV beeinflussen Der FMV der Option Privileg kann leicht bestimmt werden Für weitere Informationen siehe IRS Publikation 25. Bevor Sie eine Entscheidung über Aktienoptionen treffen, ist es immer am besten, mit einem Steuerfachmann zu sprechen, um sicherzustellen, dass Sie alle Steuergesetze einhalten.